??注冊地要求??

• 企業(yè)需注冊在以下區(qū)域：
  • ??西部12省區(qū)市??：內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團(tuán)）；
  • ??4個比照執(zhí)行地區(qū)??：湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延邊州、江西贛州市。

??主營業(yè)務(wù)范圍??

• 主營《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》內(nèi)產(chǎn)業(yè)項目；
• 目錄每年更新，需定期核對發(fā)改委最新版本。

??收入占比要求??

• 主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入（含增值稅、企業(yè)所得稅）??≥60%??；
  計算公式：主營業(yè)務(wù)收入 ÷（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入）≥60%。

??特殊情形處理規(guī)則??

??跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)??

• ??總機(jī)構(gòu)在西部??：僅就西部總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)（不含西部外二級分支機(jī)構(gòu)下屬的三級以下分支機(jī)構(gòu)）適用優(yōu)惠；
• ??總機(jī)構(gòu)在非西部??：僅就西部分支機(jī)構(gòu)所得適用優(yōu)惠。

??分支機(jī)構(gòu)層級限制??

• 三級以下分支機(jī)構(gòu)（如縣級分公司）不單獨(dú)享受優(yōu)惠，需合并至上級機(jī)構(gòu)計算。

??禁止疊加優(yōu)惠政策??

??不可疊加類型??

• ??稅率式優(yōu)惠??：高新技術(shù)企業(yè)15%、小型微利企業(yè)5%/10%稅率；
• 例外：可疊加“稅基式優(yōu)惠”（如研發(fā)費(fèi)用加計扣除、環(huán)保項目“三免三減半”）。

??政策選擇優(yōu)先級??

• 同時符合多項優(yōu)惠時，選擇稅率最低或稅負(fù)最優(yōu)方案（如西部15%與高新技術(shù)企業(yè)15%需擇一適用）。

??申報與備查要求??

??申報流程??

• ??預(yù)繳階段??：填報企業(yè)所得稅預(yù)繳表，勾選《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》；
• ??匯算清繳??：提交《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》相關(guān)證明（如項目審批文件、收入明細(xì)表）。

??備查資料清單??

• 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；
• 主營業(yè)務(wù)項目證明文件及收入占比計算表；
• 財務(wù)審計報告（加蓋公章）。

??政策有效期與監(jiān)管??

• ??執(zhí)行期限??：2021年1月1日至2030年12月31日；
• ??動態(tài)核查??：稅務(wù)機(jī)關(guān)可提請發(fā)改委核查主營業(yè)務(wù)合規(guī)性，不符者需補(bǔ)稅+滯納金。

??附：2025年鼓勵類重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)示例??

• ??制造業(yè)??：新能源汽車、光伏組件、集成電路封裝測試；
• ??服務(wù)業(yè)??：大數(shù)據(jù)中心、生態(tài)旅游、中醫(yī)藥健康服務(wù)；
• ??農(nóng)業(yè)??：高原特色農(nóng)產(chǎn)品加工、節(jié)水灌溉技術(shù)應(yīng)用。

??合規(guī)提示??：2025年起稅務(wù)部門將加強(qiáng)目錄核查，建議企業(yè)每季度復(fù)核主營業(yè)務(wù)占比，避免政策適用風(fēng)險。