出口退稅是外貿(mào)企業(yè)降低稅負(fù)的關(guān)鍵政策，但不同企業(yè)類(lèi)型（生產(chǎn)型、貿(mào)易型）和貨物類(lèi)別的退稅計(jì)算方式差異較大。樂(lè)財(cái)匯通過(guò)實(shí)際案例解析常見(jiàn)退稅公式，助您精準(zhǔn)掌握退稅規(guī)則。

一、生產(chǎn)企業(yè)：免抵退稅計(jì)算（自產(chǎn)貨物出口）
適用公式：

1. 不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 匯率 ×（征稅率 - 退稅率）

2. 免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 匯率 × 退稅率

3. 應(yīng)退稅額 = Min（當(dāng)期期末留抵稅額，免抵退稅額）

案例：
某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)設(shè)備，離岸價(jià)10萬(wàn)美元（匯率7.0），增值稅率13%，退稅率9%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)元，期末留抵稅額8萬(wàn)元。

1. 不得免征和抵扣稅額 = 10×7×（13%-9%）= 2.8萬(wàn)元

2. 免抵退稅額 = 10×7×9% = 6.3萬(wàn)元

3. 應(yīng)退稅額 = Min（8萬(wàn)元，6.3萬(wàn)元）= 6.3萬(wàn)元
   → 實(shí)際退稅6.3萬(wàn)元，剩余留抵稅額1.7萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下期。

二、外貿(mào)企業(yè)：免退稅計(jì)算（外購(gòu)貨物出口）
適用公式：
應(yīng)退稅額 = 購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額 × 退稅率

案例：
某外貿(mào)企業(yè)出口一批服裝，購(gòu)貨增值稅發(fā)票注明金額50萬(wàn)元（稅率13%），退稅率10%。
應(yīng)退稅額 = 50萬(wàn)元 × 10% = 5萬(wàn)元
注：外貿(mào)企業(yè)不參與進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，直接按購(gòu)貨發(fā)票金額計(jì)算退稅。

三、特殊情形計(jì)算
委托加工貨物出口：
應(yīng)退稅額 =（原材料成本 + 加工費(fèi)）× 退稅率

案例：
企業(yè)委托加工出口貨物，原材料成本30萬(wàn)元，加工費(fèi)10萬(wàn)元，退稅率13%。
應(yīng)退稅額 =（30+10）×13% = 5.2萬(wàn)元

四、注意事項(xiàng)

1. 退稅率查詢(xún)：登錄“國(guó)家稅務(wù)總局”官網(wǎng)或“電子稅務(wù)局”，通過(guò)商品編碼查詢(xún)適用退稅率。

2. 單證一致：報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、合同上的商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額必須完全一致。

3. 匯率選擇：按出口當(dāng)月首個(gè)工作日或?qū)嶋H交易日的匯率計(jì)算，一經(jīng)選定一年內(nèi)不得變更。

五、常見(jiàn)問(wèn)題解答

• 問(wèn)題1：出口免稅和退稅有什么區(qū)別？
  → 免稅僅免除銷(xiāo)項(xiàng)稅，退稅可退還進(jìn)項(xiàng)稅（或抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）。

• 問(wèn)題2：退稅申報(bào)超期怎么辦？
  → 逾期未申報(bào)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅，需補(bǔ)繳增值稅（出口額×征稅率）。

樂(lè)財(cái)匯服務(wù)支持
若您對(duì)退稅計(jì)算、申報(bào)材料或政策適用存在疑問(wèn)，樂(lè)財(cái)匯提供：

• 退稅申報(bào)代辦：精準(zhǔn)匹配退稅率，規(guī)避計(jì)算錯(cuò)誤；

• 進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)傊笇?dǎo)：優(yōu)化生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額；

• 稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)：協(xié)助準(zhǔn)備材料，降低處罰風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)注樂(lè)財(cái)匯公眾號(hào)
回復(fù)關(guān)鍵詞“退稅計(jì)算”，免費(fèi)獲取《2025年出口退稅率表》及自動(dòng)計(jì)算模板！專(zhuān)業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)在線(xiàn)答疑，助您退稅無(wú)憂(yōu)！