基金的會計核算主體是證券投資基金。具體來說，基金會計核算的主體是證券投資基金，基金管理人是基金會計核算的主要責(zé)任方，負(fù)責(zé)編制基金的財務(wù)報表，確保其真實、完整、準(zhǔn)確?；鹜泄苋藙t是保管基金資產(chǎn)的實體，負(fù)責(zé)對基金管理人的財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督。注冊會計師則是對基金財務(wù)報表進(jìn)行審計的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，確保其符合會計準(zhǔn)則和審計要求。

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